Nowy projekt zmian w fundacji rodzinnej

📢 Nowy projekt zmian w fundacji rodzinnej
Kiedy większość z nas wracała z urlopów, Ministerstwo Finansów opublikowało propozycję zmian, które mają wejść w życie 1 stycznia 2026 r..

I nie byłoby w tym nic dziwnego… gdyby nie jeden zapis, który budzi poważne wątpliwości.

🔑 Najważniejsze punkty:
– Zwolnienie z CIT nie obejmie przychodów fundacji z najmu, dzierżawy czy innych umów dotyczących nieruchomości mieszkalnych – chyba że fundacja wynajmuje je bezpośrednio na cele mieszkaniowe
– Wyłączone zostaną także m.in. przychody:
– ze zbycia mienia wniesionego/nieodpłatnie przekazanego do fundacji (jeśli sprzedaż nastąpi przed upływem 36 miesięcy do jego sprzedaży),
– z udziału w spółkach/funduszach zwolnionych z podatku.
– Rozszerzono katalog ukrytych zysków – m.in. o pożyczki dla fundatora, beneficjenta czy osób powiązanych, a także o wartość umorzonych/przedawnionych wierzytelności z takich pożyczek.

🕒 Kluczowy problem – art. 2 projektu
Projekt zakłada, że 36-miesięczny okres karencji będzie dotyczyć także aktywów wniesionych po 31 sierpnia 2025 r..

Podczas briefingu prasowego 8 sierpnia 2025 r. Redaktor Łukasz Zalewski (Business Insider Polska) zadał dobre pytanie:
👉 czy skoro zmiany mają obowiązywać od 2026 r., to obejmą tylko przyszłe przychody, czy także obecne?

Minister Neneman odpowiedział jednoznacznie: „Patrzymy w przyszłość, nie robimy przepisów wstecznych”.

Tymczasem brzmienie art. 2 sugeruje coś innego – i w praktyce może oznaczać, że prawo jednak będzie działać wstecz, gdyż ustawa wchodzi w życie w 2026 ale ma mieć zastosowanie również do aktywów wniesionych po 31 sierpnia 2025.

🎯 Co to oznacza w praktyce?
– Aktywa wniesione do fundacji do 31 sierpnia 2025 → korzystać będą z dotychczasowych starych zasad i zwolnienia z CIT
– Aktywa wniesione po tej dacie – w przypadku sprzedaży w 2026 → obejma je nowe mniej korzystne przepisy
– Aktywa wniesione po 31 sierpnia 2025 r i sprzedane przed 2026 r → tutaj wydaje się, że podejście będzie jak dotychczas.

⚠️ Ważne:
Projekt nie jest jeszcze ostateczny – aby wszedł w życie, musi zostać uchwalony i podpisany przez Prezydenta.

⚠️ Dlaczego ten projekt jest ciekawy?
Bo publikując go w piątek 29 sierpnia 2025 r wskazuje się w nim równocześnie datę 31 sierpnia (niedziela) jako ta, do której można wnosić aktywa celem zachowania aktualnego statusu a nie nowego okresu karencji wynoszącego 36 miesięcy. Czyli jeśli ktoś miał umówionego notariusza na poniedziałek już jest po terminie.

Fundacje rodzinne miały być narzędziem ochrony majątku i sukcesji. Niestety, wprowadzanie zmian w takim trybie i na ostatnią chwilę znów podważa pewność prawa – a to odstrasza potencjalnych fundatorów, nawet tych, którzy chcieliby korzystać z fundacji zgodnie z jej głównym celem, czyli sukcesja, a nie dla optymalizacji podatkowej.