Fundacja rodzinna sprzedaje udziały bez podatku – potwierdzenie od Szefa KAS

📢 Fundacja rodzinna sprzedaje udziały bez podatku – potwierdzenie od Szefa KAS

W dwóch świeżo opublikowanych opiniach zabezpieczających Szef Krajowej Administracji Skarbowej potwierdził, że fundacja rodzinna może legalnie sprzedać udziały w spółkach, a następnie reinwestować środki – bez obowiązku zapłaty podatku. Co istotne, nie ma tu mowy o obejściu prawa ani o sztucznych konstrukcjach – działania tego typu zostały uznane za zgodne z przepisami.

🔎 Na czym polega schemat?
Plan zakłada:
– powołanie fundacji rodzinnej,
– wniesienie do niej udziałów w spółkach,
– sprzedaż tych udziałów podmiotowi niepowiązanemu,
– reinwestycję środków np. w kolejne aktywa.

W świetle przepisów:
✔️ Fundacja nie zapłaci CIT – działalność mieści się w zakresie zwolnienia z art. 6 ust. 1 pkt 25 ustawy o CIT,
✔️ Fundator nie zapłaci PIT (art. 30b ust. 1) ani daniny solidarnościowej (art. 30h ust. 1),
✔️ Całość nie podlega klauzuli przeciw unikaniu opodatkowania (art. 119a § 1 Ordynacji podatkowej), ponieważ transakcje nie są sprzeczne z celem ustawy ani nie noszą cech sztuczności.

To ważny sygnał dla osób rozważających fundację jako wehikuł do zarządzania majątkiem i inwestycji kapitałowych. Po okresie niepewności (w ostatnim czasie pojawiły się również odmowy wydania opinii zabezpieczających), te dwa pozytywne stanowiska wyraźnie pokazują, że fundacja rodzinna może prowadzić realną działalność inwestycyjną w ramach obowiązujących przepisów – i korzystać z przywilejów podatkowych.

Warto zaznaczyć, że obowiązujące przepisy – przy rozsądnej, systemowej interpretacji – nie wymagają obecnie zmian. Ustawa o fundacji rodzinnej wyraźnie wskazuje, że celem takiej struktury jest ochrona, pomnażanie i dystrybucja majątku – i w tym kontekście obrót udziałami oraz reinwestycja kapitału są naturalnymi działaniami fundacji.

🛑 Należy jednak uważnie śledzić prace legislacyjne. Jeśli Ministerstwo Finansów powróciłoby do wcześniej zapowiadanych zmian, możliwe jest wprowadzenie przepisów opodatkowujących sprzedaż majątku przez fundację – np. stawką 19%, jeśli zbycie nastąpiłoby przed upływem 15 lat od wniesienia. Choć na dziś brak szczegółów i oficjalnych projektów, sam kierunek zapowiedzi budzi uzasadnione obawy co do stabilności systemu oraz przewidywalności prawa dla fundatorów i beneficjentów.